關于陽江市2018年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
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根據《中華人民共和國審計法》及相關法律法規，市審計局對2018年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神，學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實市七屆人大常委會第十七次會議的有關決議和審議意見，依法履行審計監督職責，加大對重大政策措施貫徹落實、重點民生資金和項目、“三大攻堅戰”以及財政資金使用績效的審計力度，努力發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。審計結果表明，2018年市本級財政預算執行情況總體良好。各部門、各地區在市委、市政府的正確領導下，認真執行市七屆人大第三次會議批準的財政預算和市七屆人大常委會第十八次會議批準的財政預算調整方案，扎實推進供給側結構性改革，強化財政收支管理，經濟社會平穩健康發展。
——供給側結構性改革深入推進，財政運行平穩。2018年市本級一般公共預算收入完成年度調整后預算的107%。支持“三去一降一補”重點任務，落實國家各項減稅降費政策措施，為企業減負超過16億元。支持創新驅動發展，統籌安排科技資金 5149 萬元，支持科技事業發展，促進產業技術升級。
——財政體制改革穩步深化，財政管理水平不斷提高。推動財政事權和支出責任相適應，制訂《陽江市推進社會治安、城鄉社區事務基本公共服務領域市縣財政事權和支出責任劃分改革試點實施方案》；實行債務風險預警制度，化解預警地區債務風險；建立存量資金清理機制，盤活財政存量資金1.4 億元。
——財政支出結構持續優化，社會民生進一步改善。優化整合財政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫療衛生、社保就業、節能環保、城鄉統籌和區域協調發展等重點事業發展支出。2018年市本級財政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，有關地區、部門和單位認真落實整改責任，采取措施，按項、逐條開展整改。截至2019年6月底，審計查出2017年度問題98個，有關地區、部門和單位已整改68個，審計整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關責任人1人。
一、財政管理審計情況
（一）市本級決算草案審計
組織對2018年度市本級決算草案情況進行審計，重點審計了市財政局編制的2018年市本級財政決算草案的真實性、完整性、準確性。據市本級決算草案反映，2018年，市本級一般公共預算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結轉結余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結轉結余5.03萬元；國有資本經營總收入6625萬元，總支出5625萬元，年終結轉結余1000萬元；社會保險基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結余47.48億元。審計發現以下問題：
1、非稅收入未及時繳庫。市級財政專戶截至2018年底的國有資源（資產）有償使用、罰沒、行政性收費、土地出讓等收入1.3億元未及時上繳國庫，納入預算管理，也未在向市人大報告的2018年度預算執行情況報告中體現。
2、決算草案多列一般公共預算收入。一是高新區財政將城市基礎設施配套費收入43.62萬元作為一般公共預算收入繳庫反映。二是海陵試驗區財政將定向捐贈收入60萬元作為一般公共預算收入核算反映。
（二）市本級財政管理審計
對市財政局具體組織2018年度市本級（含市直和濱海新區、陽江高新區、海陵試驗區，下同）財政預算執行進行了審計。審計結果表明，市本級財政2018年度預算執行總體情況良好。審計發現的主要問題：
1、預算管理不夠全面規范
（1）市財政未單獨編報濱海新區預算，涉及金額2815萬元。
?。?）預算編制不規范。一是市財政局超范圍安排教育費附加793萬元、地方教育附加60萬元，用于教育督導評估、信訪維穩等支出。二是海陵試驗區財政局向8個非科技發展項目安排科技三項專項資金622萬元。
?。?）預算編制不夠細化。市財政年初預算安排1項專項經費預算80萬元和海陵試驗區財政安排4項專項經費預算1077萬元未細化到具體單位。
?。?）市財政、陽江高新區財政、海陵試驗區財政未對預算項目實行項目庫管理。
（5）預備費設置不規范。市財政、陽江高新區財政、海陵試驗區財政未按規定比例設置預備費，預算安排預備費占政府預算支出額比重不到1-3%。
2、市財政對存量資金未及時盤活收回統籌，導致2015年、2016年省級專項資金累計結存2324.51萬元閑置。
3、市財政、海陵試驗區財政2018年通過暫付掛賬方式，辦理無預算、超預算撥款1.05億元。
4、陽江高新區財政、海陵試驗區財政擠占挪用新農村建設、現代漁港建設等專項資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級和陽江高新區、海陵試驗區的4個執收部門單位未及時追收城市基礎設施配套費、水資源費等非稅收入1239.57萬元上繳國庫。
6、陽江高新區財政、海陵試驗區財政違規對外出借財政資金。一是向2個非預算單位出借資金718.2萬元。二是向預算單位和未納入年度預算的項目單位出借資金1917.38萬元超過一年未及時收回。
7、市級和陽江高新區截至2017年底為了降低預算收入中非稅收入占比，或者壓減國庫存款規模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預算收入共7539.00萬元。
8、市級和陽江高新區截至2017年底為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預算單位賬戶，多列當年預算支出共4.01億元。
（三）部門預算執行審計
組織對市公安局、原市國土局、原市質監局、原市安監局、原市工商局、原市食藥監局等6個市級部門2018年度預算執行情況進行審計，并延伸審計了16個所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計發現的主要問題是：
1、預算編制與執行方面。有1個部門當年度預算安排的項目資金500萬元未細化到具體項目；有1個部門擅自改變項目資金預算支出用途，涉及資金61萬元。
2、政府采購方面。有4個部門和單位2018年度實際發生政府采購支出790.25萬元，年初未編制政府采購預算。
3、非稅收入方面。有1個部門的轉讓耕地指標業務經費等非稅收入1844.42萬元未及時上繳財政；有1家所屬單位違反規定收取特種作業人員培訓費等費用，涉及金額389.35萬元。
4、資金資產管理方面。有2個部門和單位資產賬實不符，涉及金額393.36萬元；有1個部門1項建設工程2014年已竣工驗收投入使用，但長期未辦理項目的竣工財務決算，涉及工程投資1619.83萬元；有1個部門23.95萬元軟件資產未納入資產賬管理；有5個部門及單位未定期對資產進行清查盤點；有1個部門資產盤虧57.37萬元，但長期未辦理資產處置；有4個部門及單位未及時清繳以前年度結余結轉資金，涉及金額659.95萬元；有5個部門及單位往來賬款長期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經費及培訓費方面。有6個部門和單位超預算或無預算支出列支“三公”經費及培訓費，涉及金額33.35萬元；有5個部門未按規定完成公車改革，25輛公務用車未處置；有2個部門及單位公務用車沒有在定點機構維修或維修沒有報價送修單，涉及金額14.62萬元；有1個部門公務用車購置費用未列入部門預算，涉及金額27.14萬元。
（四）縣鎮（街）財政管理審計
組織對江城區、陽東區、陽西縣、 陽春市截至2017年底財政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽春市2015至2017年度財政收支管理、陽東區財政決算和8個鎮（街）2014至2018年度財政財務收支等情況進行審計。審計發現的主要問題是：
1、財政暫存、暫付款掛賬和縣區財政收支管理情況審計
（1）3個縣(市、區)為了降低預算收入中非稅收入占比，或壓減國庫存款規模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預算收入共9903.74萬元。
（2）4個縣(市、區) 為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預算單位賬戶，多列當年預算支出共88200萬元；有1個縣通過將教育醫療等收費列作預算收入等方式虛增預算收入9370.16萬元。
?。?）有1個縣在未編制預算調整方案和未報同級人大常委會批準的情況下，通過暫付方式，辦理無預算、超預算撥款5514.64萬元。
?。?）有1個區財政違規向國有企業、下屬事業單位借入7349萬元資金用于財政周轉。
?。?）截至2018年6月底，陽春市尚未下達2015年至2017 年6月的上級補助資金3.93億元；2015年12月，陽春市水利移民安置辦公室收到中央及省補助資金共20283萬元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬元未撥付使用。
2、陽東區財政決算審計
（1）預算管理不到位。區財政2017年度代編預算有1項教育費附加資金未細化到具體項目和單位，涉及金額2957萬元；區財政2017年預算安排招商引資、漁港日常維護和管理等14項資金執行率為零，涉及金額共3813萬元。
?。?）財政收入征繳管理不規范。市國土資源局陽東分局的土地出讓等非稅收入4645萬元未及時征收；區財政罰沒收入26.01萬元滯留財政專戶，未及時繳入國庫； 區住建局違規設立收費項目，收取異地建設補償金1808.53萬元；區財政違規返還10個執收單位罰沒經費267.95萬元。
?。?）財政資金管理使用不嚴格。區財政擠占上級專項資金2.43億元；區財政超范圍使用教育費附加等2項資金共30.98萬元；區財政未按要求充分盤活財政存量資金，涉及金額1440.32萬元。
（4）政府債務管理不規范。區財政超范圍使用債券資金371.86萬元。
3、鎮（街）財政財務收支審計
（1）那龍等2個鎮未按規定程序編報預算方案、決算草案。
?。?）春灣、潭水等6個鎮的廠房租金、利息收入、臨時占用土地補償等非稅收入621.19萬元未及時上繳國庫。
（3）河?鎮將教育收費列作預算收入，虛增預算收入386萬元。
?。?）潭水等2個鎮將專項資金收支通過掛賬方式，少列預算收入4526.35萬元，少列預算支出共5949.15萬元。
（5）陂面鎮財政無預算支出38.56萬元，用于補充公用經費不足。
（6）春灣等3個鎮的新農村建設、新時期精準扶貧等19項專項資金未按規定及時撥付使用，涉及金額758.63萬元。
（7）北慣鎮的往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額1390萬元。塘坪鎮政府違規向私人借入480.04萬元資金用于合作開發。
二、績效審計情況
（一）支持重大政策落實的省級財政資金績效審計
組織對省級財政安排的新增政府債券、支持實體經濟、醫療衛生和教育事業發展等4個方面重大政策及其資金績效情況進行審計。審計結果表明，省級財政對地方政府債券、實體經濟、醫療衛生和教育事業的支持力度不斷加強，相關地區、部門單位認真貫徹落實省委省政府關于全面實施預算績效管理的政策要求，著力提升財政資金使用效益。審計發現的主要問題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計時止，市本級和陽春市等4個縣(市、區)共有5.11億元新增政府債券資金存放在財政部門或預算（項目）單位未實際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個縣的61.56萬元政府債券資金被挪用于日常工作經費等非公益性資本支出。
2、支持實體經濟發展專項資金方面。一是珠江西岸先進裝備制造業發展、促進民營經濟及中小微企業發展專項資金使用率不高。2018年4月省財政下達珠江西岸先進裝備制造業發展專項資金51994萬元，截至2019年3月審計時止，仍有29925.79萬元結存在市縣財政及市級受托管理機構未實際使用；2018年5月省財政下達促進民營經濟及中小微企業發展專項資金362萬元，截至2019年3月審計時止，仍結存閑置在市縣財政未撥付使用。二是市有關部門審核把關不嚴，導致1家不符合條件的企業違規獲得省支持珠江西岸先進裝備制造業發展、促進民營經濟及中小微企業發展等專項資金共31.50萬元。
3、支持醫療衛生事業發展資金方面。截至2019年3月審計時止，有3個縣(市、區)的17個2018年底前已建成的村衛生站未投入使用。
（二）市級部門績效管理情況審計
對市本級（含高新區、海陵試驗區）財政組織執行2018年度本級財政預算和決算草案、市公安局等6個市級部門年度預算執行和其他財政收支審計中，發現存在以下績效問題：
1、預算績效評價覆蓋面偏低。一是市本級（含高新區、海陵試驗區）除市財政局組織對市直部門12個預算項目開展績效評價，占9.09%，涉及項目預算19603萬元外，高新區、海陵試驗區財政均沒有開展預算績效評價工作。二是對開展了績效自評的項目未按要求公開績效評價結果。
2、部門預算績效管理工作不規范。有2個部門未按要求對5個項目進行績效申報和績效自評；有2個部門和單位4個當年度安排的項目支出預算執行率為零，涉及未執行資金106.90萬元；有1個部門的3個項目資金結余款長期未清理，涉及金額124.34萬元；有1個部門的1項資金項目進度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬元。
三、“三大攻堅戰”審計情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰”的決策部署，重點開展了取消車輛通行費公路項目債務情況審計調查、精準脫貧攻堅戰跟蹤審計、自然資源資產管理及污染防治攻堅戰政策措施落實情況審計調查。
（一）取消車輛通行費公路項目債務情況審計調查
組織對我市2017年取消車輛通行費年票制公路項目的債務余額等情況進行審計調查。審計發現的主要問題是：
1、公路項目債務管理存在的問題。債務處置進展慢，逾期債務增多，自取消收費以來債務余額僅減少0.15億元，占其債務余額的6.85%；已發生逾期債務1.6億元，占其債務余額的75.47%。經營性項目未能按要求在2017年底完成政府回購談判工作，影響全省取消收費公路政策整體推進。
2、取消收費后續管理工作存在的問題。截至2018年6月底，還貸專戶留存的81.07萬元資金未及時用于還貸。
（二）精準脫貧攻堅戰審計
組織對全市2018年精準扶貧精準脫貧落實情況進行（第三輪）跟蹤審計，重點審計2016年至2018年9月各類扶貧資金35.81億元（含新農村建設資金）的管理使用及扶貧政策落實等情況。審計發現的主要問題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問題。資金使用進度緩慢，截至2018年9月底，全市各類扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮財政部門，留存資金占到位財政資金21.28億元的26.88%。
2、產業扶貧存在的問題。一是部分項目投向不精準。陽西縣、陽東區、江城區的9個項目簡單平均發錢發物、投向非扶貧支持領域或經營狀況不佳的企業、合作社、個體戶或個人，涉及資金1674.78萬元。二是監管不到位。陽西縣的1個項目104萬元扶貧資金投入合作社后，即被轉借給個人，資金被抽逃、挪用。三是存在風險隱患。陽東區的1個項目共35.24萬元扶貧開發資金購進的土地、廠房、商鋪產權不明晰；陽東區、陽西縣的3個項目共622.86萬元扶貧資金投入的企業或合作社，存在財務不健全、未設立會計賬冊、扶貧投資款及形成的資產不入賬等問題，資金流失的風險較大。
3、“三保障”惠民政策落實存在的問題。一是教育資助政策方面。全市未及時足額、超標準超范圍或重復發放建檔立卡貧困戶子女教育生活費補助，涉及80人、22.85萬元。二是最低生活保障及醫療、養老保障政策落實方面。全市有146名無勞動能力的建檔立卡人員應納而未納入低?；蛱乩ЧB；超范圍或重復發放低保金（殘疾人護理補貼）及特困供養補助金，涉及7人、0.27萬元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫療保險或養老保險；未及時足額向7戶建檔立卡貧困戶發放危房改造補助資金4.20萬元；有3戶建檔立卡貧困戶虛報或重復領取危房改造補助資金6.00萬元。三是預脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預脫貧，其中7852名預脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉居民基本養老保險或基本醫療保險；有721戶預脫貧貧困戶仍居住在C/D級危房中。
4．省定貧困村新農村示范村建設項目管理存在的問題。建設進度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農村示范村建設資金留存市、縣、鎮財政部門，留存資金占收到新農村示范村建設資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產管理及污染防治攻堅戰審計
1、自然資源資產管理及環境污染整治審計
組織對陽東區北慣、陽春河?等6個鎮(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產和生態環境保護情況進行審計。審計發現的主要問題是：
（1）自然資源資產管理方面。一是北慣鎮2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬公頃，其中基本農田0.10萬公頃，耕地和林地等0.05萬公頃。二是北慣鎮森林防火監管責任落實不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財產損失407.24萬元。三是陽東區市政管理中心、陽東區環境保護局2015年至2017年違規占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環境污染整治方面。一是排污口監管不力。北慣鎮未開展入河排污口審查工作，共有24個入河排污口未經審批；陂面等3個鎮的水源保護區范圍內未按規定設置隔離防護設施或管護不到位。二是治理項目進展緩慢。河?等2個鎮3個污染治理項目進展緩慢，其中1個省重點治理工程項目未按時完工。三是污染整治監管不力。潭水等3個鎮有5個大型養豬場、3家畜禽場和31戶養殖戶在水源禁養區非法養殖，6家已整治的養殖場存在復養問題，水資源環境存在污染隱患。四是環評工作不到位。河?鎮5家畜禽養殖場未進行環境影響評價即投產。
2、河道采砂經營管理情況審計調查
組織對陽江市河道采砂經營管理情況進行審計調查。審計發現的主要問題是：
（1）河砂開采規劃和開采管理方面。一是未按規定編制河道采砂規劃報告。4個縣（市、區）水務局未按分級管理范圍和管理權限，對管理的河道進行全面勘測和規劃設計，形成河道采砂規劃報告。二是4個縣（市、區）水務局部分年度的河砂開采計劃沒有報上級水行政主管部門備案。
（2）河道采砂許可、招投標管理方面。一是招投標管理不規范。市和4個縣（市、區）河砂公司在部分河道采砂項目招標未按規定設定投標人條件，導致不符合條件的投標人租賃他人采砂船舶進行投標。二是招投標審查把關不嚴。市和3個縣（市、區）8個河道采砂項目分別由8家不符合規定要求的企業中標。
（3）河道采砂現場管理方面。一是采砂監理履行職責不到位。監理單位未按規定向招標人書面匯報累計采砂量。二是采砂現場監理沒有到崗位履職，未按規定填寫采砂監理日志。三是部分監理人員無證上崗。四是2個縣區沒有成立河道采砂現場監督管理機構或在采砂現場派駐點代表。
四、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
組織全市審計機關對2018年度國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計。主要審計了支持實體經濟發展、深化“放管服”改革、加強基層醫療衛生服務能力建設、省基礎設施供給側結構性改革推進等4個方面?？傮w上看，各有關地區、部門單位認真貫徹落實國家和省、市有關重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計發現的主要問題是：
（一）支持實體經濟發展降費方面。一是清理拖欠民營企業中小企業賬款不到位。個別市級部門未按時匯總、準確上報全市清理拖欠企業賬款情況；陽西縣等2個縣（區）清償拖欠款進度緩慢，市工信局督促落實清理拖欠賬款工作未到位。二是降費減負政策未完全落實到位。陽春市個別部門繼續收取已免征的部分涉企行政事業性收費共3.20萬元。
（二）深化“放管服”改革方面。個別供水企業將建設工程規劃許可、施工許可作為供水報裝的前置條件或以格式條款單方面設定并收取與原滯納金相同標準的違約金；個別市級部門所屬單位未按規定免收85家小微企業不動產登記費，涉及金額51.92萬元；1個市級部門和1個所屬單位未按規定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬元。
（三）加強基層醫療衛生服務能力建設方面。4個縣（市、區）未按標準足額發放村衛生站醫生補貼資金，涉及金額68萬元。
（四）省基礎設施供給側結構性改革推進方面。陽江港進港航道改造工程項目建設由于前期準備工作不足，建設主體和建設資金未落實，僅完成前期費用投資904.423萬元，不具備開工條件，未能按計劃于2018年10月開工建設。
五、重點民生項目和資金審計情況
（一）陽江市2015至2017年基礎教育投入情況進行審計
組織對陽江市2015至2017年基礎教育投入情況（含幼兒園）進行審計。審計結果表明，陽江市及相關縣區政府及職能部門重視基礎教育工作，逐步加大基礎教育投入，推動了當地基礎教育的進一步均衡協調發展。審計發現的主要問題是：
1、財務收支管理不規范。市本級和3個縣區超范圍使用教育費附加1.49億元；有12所學校存在未按規定上繳租金收入、違規使用零余額資金賬戶等問題，涉及金額594.19萬元。
2、資產管理中存在問題。有20家學校未按規定登記固定資產640.52萬元。
（二）陽江市養老中心建設項目建設管理情況審計
組織對陽江市養老中心建設項目建設管理績效進行審計。審計結果表明，市養老中心作為一家政府投資、管理規范、較具規模的綜合性養老服務機構，推進了我市社會養老服務體系的建設，進一步推動了當地民生改善，對市內其他養老機構起到了示范和引領作用。審計發現的主要問題是：
1、未及時辦理竣工決算。項目建成4年竣工驗收合格，未及時辦理竣工財務決算，涉及資金4141.75萬元。
2、未辦理資產交付使用手續。養老中心項目建成移交使用后，一直未辦理資產交付使用手續。
3、服務收費標準不規范。養老中心服務收費按市場化收取，床位費、護理費等服務收費未按規定實行政府定價或政府指導價機制。
4、資產管理不規范。養老中心未建立健全公務用車使用管理及定點維修制度；未按規定登記固定資產等。
六、國有企業審計情況
組織對市交通投資、水務、鐵路等3戶市屬企業集團(公司)進行審計。審計結果表明，上述企業能夠貫徹落實市委、市政府關于深化國企改革發展的政策措施，積極履行公共服務和保障職能，不斷完善內部管理。審計發現的主要問題是：
（一）決策管理不規范。有2戶企業未按規定制定“三重一大”決策具體實施辦法。有1戶企業向所屬公司增加投資注冊資本金的決策依據不充分。
（二）企業利潤財務核算不規范。有2戶企業未按規定提取法定公積金。有1戶企業因其他往來等未按規定對應收款項計提壞賬準備，導致虛增2017年利潤。有1戶企業所屬分公司隱瞞2017年業務收入，導致少計利潤212.83萬元。有2戶企業債權債務長期未清理，涉及金額92036.99萬元。
（三）資產管理不規范。有1戶企業購買46輛考試車輛一年以上，因便民考場未竣工未能及時投入使用，造成資源浪費，涉及金額236.12萬元。
（四）建設項目管理不到位。有1戶企業3個項目的施工圖紙未經有關部門審查批準而用于施工；有1戶企業2項工程未向有關部門申請領取施工許可證而施工；有1項工程沒有組織相關單位參與竣工驗收。
七、促進領導干部擔當作為和規范權力運行審計
組織對市供銷合作聯社等11個市級部門單位、陽西縣人民法院，以及6個鎮（街）地方黨委政府共25名領導干部進行審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動所轄地區經濟發展和部門單位事業發展。審計發現的主要問題有：
（一）決策制度建立及執行方面。一是有1個市級部門單位和4個鎮（街）未建立健全重大經濟決策制度或存在未明確經濟事項審批權限和審批程序等問題。二是有2個鎮的3項重大經濟事項沒有按規定經過集體研究決策，涉及金額66.24萬元。
（二）遵守中央八項規定實施細則方面。有9個市級部門單位、1個省統管單位和6個鎮（街）分別存在接待費、會議費和培訓費等費用管理不規范、開支報銷不真實等問題，涉及金額913.48萬元。
八、重大政府投資項目審計情況
組織對城南新區二環南路工程、市區金雞橋擴寬工程等16個公共投資項目開展審計，審計涉及總投資145416.87萬元。審計發現的問題是：
（一）工程項目造價方面。部分項目造價虛高，城南新區二環南路工程等11個政府投資建設項目存在部分材料調差和定額套價不準確、計量計價不準確等問題，造成多計建設成本632.73萬元。
（二）工程績效管理方面。個別公共投資建設項目存在前期論證不充分等問題，增大項目投資，造成基礎工程損失浪費1303萬元。
（三）工程建設管理方面。部分項目建設管理不規范，有2個項目的設計文件深度不夠或設計變更失誤造成浪費，審圖工作把關不嚴。有2個項目存在工程施工現場管理較差、機械設備和人員投入不足、不按設計要求施工、原材料不足或質量差、偷工減料、現場交通標示標志不足等問題。有1個項目調增的材料價差145.91萬元計算依據不足。
（四）工程項目后續管理不到位。有1個項目已交工驗收的工程實物與竣工圖不符，工程試運營期超過三年時間未履行竣工驗收。
九、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來看，上述問題產生的主要原因是：
（一）貫徹落實執行《預算法》不到位，依法理財、科學理財、為民理財意識不夠強，政績觀出現偏差。有的地區和部門單位對貫徹落實中央和省、市的重大政策措施認識、理解不到位，推動經濟社會發展的具體措施不夠實；有的落實新發展理念不到位，通過人為調控財政收支規模來制造虛假政績；有的地區和部門單位對預算法等財經法紀禁止性規定缺乏敬畏，執行不嚴格，違法違規行為時有發生；有的地區和部門單位未能做到科學理財、為民管財，“重預算、輕管理，重資金、輕資產”仍不同程度存在；有的未能有效統籌政府資產、債券資金等各類資源。
（二）預算編制不夠準確，推進預算改革和績效管理有待加強。有的部門單位對預算審核把關不嚴，對項目資金調研論證不充分，申報預算隨意性大，預算安排和財政資金分配不夠精準，預算難以有效執行；有的地區未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規劃布局等準備工作不扎實，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關政策措施的成效無法體現；有的地區和部門單位“重進度、輕績效”，績效管理的控制力和約束力有待加強。
（三）缺乏嚴格規范管理，查處問責力度不足。一些地區和部門單位管理制度不健全，責任落實不到位；未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則明確責任主體，“花錢必問效、無效必問責”未完全落實，處罰問責力度不足，影響政策實施效果。
審計建議：
（一）認真貫徹落實《預算法》，進一步提高財政預算編制的精準性和執行的有效性。一是繼續加強《預算法》的學習宣傳貫徹工作，增強依法理財、科學理財、為民理財的意識。二是抓好預算編制管理工作，加快推進項目庫建設，把好預算審核關，強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，提高支出預算編制質量和預算執行規范化水平。三是加強預算執行管理監督，明確財政部門與主管部門職責，嚴格落實部門預算執行主體責任，提高部門的支出責任意識、績效意識，切實把財政資金管好用好。
（二）進一步深化財政和國資等重點領域體制改革。一是繼續推進預算編制執行監督管理改革，推進市縣財政事權和支出責任劃分改革。二是推進全面實施預算績效管理，堅持“花錢必問效、無效必問責”，推動構建全覆蓋的預算績效管理體系，強化績效管理激勵約束機制，對財政資金管理使用績效差、損失浪費的部門單位嚴肅問責。三是深化國資國有企業改革，加強對市屬國有資本和國有企業的監督管理。進一步優化國有經濟布局及結構，完善國有企業法人治理結構，促進國有資產資源保值增值。四是加強重大政府投資項目監督管理。加強內部審核控制，強化設計、施工、監理等建設主體的從業行為監管，督促落實相關責任，提高建設質量和水平。
（三）進一步打好“三大攻堅戰”，增強防范重大風險能力。一是全面落實中央和省、市一系列防范化解風險政策措施，加強重點領域、重點行業和重點單位風險防控。積極化解地方政府隱性債務風險，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務償還。二是推進產業扶貧政策、金融扶貧政策的落實，強化扶貧資金、項目安全和績效管理，促進扶貧項目落地生效，建立健全促進穩定脫貧和有效防范返貧的長效機制，打牢持續發展根基，確保脫貧目標如期實現。三是加強重大資源環境事件、環境風險隱患的管控，促進企業嚴格落實污染防治責任，加強問題查處，有效防范生態環境風險，確保生態環境質量總體改善目標按期實現。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關地區和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。
——供給側結構性改革深入推進，財政運行平穩。2018年市本級一般公共預算收入完成年度調整后預算的107%。支持“三去一降一補”重點任務，落實國家各項減稅降費政策措施，為企業減負超過16億元。支持創新驅動發展，統籌安排科技資金 5149 萬元，支持科技事業發展，促進產業技術升級。
——財政體制改革穩步深化，財政管理水平不斷提高。推動財政事權和支出責任相適應，制訂《陽江市推進社會治安、城鄉社區事務基本公共服務領域市縣財政事權和支出責任劃分改革試點實施方案》；實行債務風險預警制度，化解預警地區債務風險；建立存量資金清理機制，盤活財政存量資金1.4 億元。
——財政支出結構持續優化，社會民生進一步改善。優化整合財政資金支出，加大民生支出力度，保障教育、醫療衛生、社保就業、節能環保、城鄉統籌和區域協調發展等重點事業發展支出。2018年市本級財政民生方面支出37.63億元，占比52.87%，比上年度增加3.92億元。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，有關地區、部門和單位認真落實整改責任，采取措施，按項、逐條開展整改。截至2019年6月底，審計查出2017年度問題98個，有關地區、部門和單位已整改68個，審計整改率69.4%，已整改金額28.61億元，處理有關責任人1人。
一、財政管理審計情況
（一）市本級決算草案審計
組織對2018年度市本級決算草案情況進行審計，重點審計了市財政局編制的2018年市本級財政決算草案的真實性、完整性、準確性。據市本級決算草案反映，2018年，市本級一般公共預算總收入106.78億元，總支出87.61億元，年終結轉結余19.17億元；政府性基金總收入35.04億元，總支出30.01億元，年終結轉結余5.03萬元；國有資本經營總收入6625萬元，總支出5625萬元，年終結轉結余1000萬元；社會保險基金總收入55.93億元，總支出53.27億元，年末滾存結余47.48億元。審計發現以下問題：
1、非稅收入未及時繳庫。市級財政專戶截至2018年底的國有資源（資產）有償使用、罰沒、行政性收費、土地出讓等收入1.3億元未及時上繳國庫，納入預算管理，也未在向市人大報告的2018年度預算執行情況報告中體現。
2、決算草案多列一般公共預算收入。一是高新區財政將城市基礎設施配套費收入43.62萬元作為一般公共預算收入繳庫反映。二是海陵試驗區財政將定向捐贈收入60萬元作為一般公共預算收入核算反映。
（二）市本級財政管理審計
對市財政局具體組織2018年度市本級（含市直和濱海新區、陽江高新區、海陵試驗區，下同）財政預算執行進行了審計。審計結果表明，市本級財政2018年度預算執行總體情況良好。審計發現的主要問題：
1、預算管理不夠全面規范
（1）市財政未單獨編報濱海新區預算，涉及金額2815萬元。
?。?）預算編制不規范。一是市財政局超范圍安排教育費附加793萬元、地方教育附加60萬元，用于教育督導評估、信訪維穩等支出。二是海陵試驗區財政局向8個非科技發展項目安排科技三項專項資金622萬元。
?。?）預算編制不夠細化。市財政年初預算安排1項專項經費預算80萬元和海陵試驗區財政安排4項專項經費預算1077萬元未細化到具體單位。
?。?）市財政、陽江高新區財政、海陵試驗區財政未對預算項目實行項目庫管理。
（5）預備費設置不規范。市財政、陽江高新區財政、海陵試驗區財政未按規定比例設置預備費，預算安排預備費占政府預算支出額比重不到1-3%。
2、市財政對存量資金未及時盤活收回統籌，導致2015年、2016年省級專項資金累計結存2324.51萬元閑置。
3、市財政、海陵試驗區財政2018年通過暫付掛賬方式，辦理無預算、超預算撥款1.05億元。
4、陽江高新區財政、海陵試驗區財政擠占挪用新農村建設、現代漁港建設等專項資金1.38億元，用于墊支土地出讓支出。
5、市級和陽江高新區、海陵試驗區的4個執收部門單位未及時追收城市基礎設施配套費、水資源費等非稅收入1239.57萬元上繳國庫。
6、陽江高新區財政、海陵試驗區財政違規對外出借財政資金。一是向2個非預算單位出借資金718.2萬元。二是向預算單位和未納入年度預算的項目單位出借資金1917.38萬元超過一年未及時收回。
7、市級和陽江高新區截至2017年底為了降低預算收入中非稅收入占比，或者壓減國庫存款規模，將非稅收入作為暫存款掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預算收入共7539.00萬元。
8、市級和陽江高新區截至2017年底為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預算單位賬戶，多列當年預算支出共4.01億元。
（三）部門預算執行審計
組織對市公安局、原市國土局、原市質監局、原市安監局、原市工商局、原市食藥監局等6個市級部門2018年度預算執行情況進行審計，并延伸審計了16個所屬單位，涉及資金總額6.67億元。審計發現的主要問題是：
1、預算編制與執行方面。有1個部門當年度預算安排的項目資金500萬元未細化到具體項目；有1個部門擅自改變項目資金預算支出用途，涉及資金61萬元。
2、政府采購方面。有4個部門和單位2018年度實際發生政府采購支出790.25萬元，年初未編制政府采購預算。
3、非稅收入方面。有1個部門的轉讓耕地指標業務經費等非稅收入1844.42萬元未及時上繳財政；有1家所屬單位違反規定收取特種作業人員培訓費等費用，涉及金額389.35萬元。
4、資金資產管理方面。有2個部門和單位資產賬實不符，涉及金額393.36萬元；有1個部門1項建設工程2014年已竣工驗收投入使用，但長期未辦理項目的竣工財務決算，涉及工程投資1619.83萬元；有1個部門23.95萬元軟件資產未納入資產賬管理；有5個部門及單位未定期對資產進行清查盤點；有1個部門資產盤虧57.37萬元，但長期未辦理資產處置；有4個部門及單位未及時清繳以前年度結余結轉資金，涉及金額659.95萬元；有5個部門及單位往來賬款長期掛賬未清理，涉及金額2.19億元。
5、“三公”經費及培訓費方面。有6個部門和單位超預算或無預算支出列支“三公”經費及培訓費，涉及金額33.35萬元；有5個部門未按規定完成公車改革，25輛公務用車未處置；有2個部門及單位公務用車沒有在定點機構維修或維修沒有報價送修單，涉及金額14.62萬元；有1個部門公務用車購置費用未列入部門預算，涉及金額27.14萬元。
（四）縣鎮（街）財政管理審計
組織對江城區、陽東區、陽西縣、 陽春市截至2017年底財政暫存、暫付款掛賬情況、以及陽春市2015至2017年度財政收支管理、陽東區財政決算和8個鎮（街）2014至2018年度財政財務收支等情況進行審計。審計發現的主要問題是：
1、財政暫存、暫付款掛賬和縣區財政收支管理情況審計
（1）3個縣(市、區)為了降低預算收入中非稅收入占比，或壓減國庫存款規模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預算收入共9903.74萬元。
（2）4個縣(市、區) 為提高預算執行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預算單位賬戶，多列當年預算支出共88200萬元；有1個縣通過將教育醫療等收費列作預算收入等方式虛增預算收入9370.16萬元。
?。?）有1個縣在未編制預算調整方案和未報同級人大常委會批準的情況下，通過暫付方式，辦理無預算、超預算撥款5514.64萬元。
?。?）有1個區財政違規向國有企業、下屬事業單位借入7349萬元資金用于財政周轉。
?。?）截至2018年6月底，陽春市尚未下達2015年至2017 年6月的上級補助資金3.93億元；2015年12月，陽春市水利移民安置辦公室收到中央及省補助資金共20283萬元。截至2018 年10月底，仍有10640.32萬元未撥付使用。
2、陽東區財政決算審計
（1）預算管理不到位。區財政2017年度代編預算有1項教育費附加資金未細化到具體項目和單位，涉及金額2957萬元；區財政2017年預算安排招商引資、漁港日常維護和管理等14項資金執行率為零，涉及金額共3813萬元。
?。?）財政收入征繳管理不規范。市國土資源局陽東分局的土地出讓等非稅收入4645萬元未及時征收；區財政罰沒收入26.01萬元滯留財政專戶，未及時繳入國庫； 區住建局違規設立收費項目，收取異地建設補償金1808.53萬元；區財政違規返還10個執收單位罰沒經費267.95萬元。
?。?）財政資金管理使用不嚴格。區財政擠占上級專項資金2.43億元；區財政超范圍使用教育費附加等2項資金共30.98萬元；區財政未按要求充分盤活財政存量資金，涉及金額1440.32萬元。
（4）政府債務管理不規范。區財政超范圍使用債券資金371.86萬元。
3、鎮（街）財政財務收支審計
（1）那龍等2個鎮未按規定程序編報預算方案、決算草案。
?。?）春灣、潭水等6個鎮的廠房租金、利息收入、臨時占用土地補償等非稅收入621.19萬元未及時上繳國庫。
（3）河?鎮將教育收費列作預算收入，虛增預算收入386萬元。
?。?）潭水等2個鎮將專項資金收支通過掛賬方式，少列預算收入4526.35萬元，少列預算支出共5949.15萬元。
（5）陂面鎮財政無預算支出38.56萬元，用于補充公用經費不足。
（6）春灣等3個鎮的新農村建設、新時期精準扶貧等19項專項資金未按規定及時撥付使用，涉及金額758.63萬元。
（7）北慣鎮的往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額1390萬元。塘坪鎮政府違規向私人借入480.04萬元資金用于合作開發。
二、績效審計情況
（一）支持重大政策落實的省級財政資金績效審計
組織對省級財政安排的新增政府債券、支持實體經濟、醫療衛生和教育事業發展等4個方面重大政策及其資金績效情況進行審計。審計結果表明，省級財政對地方政府債券、實體經濟、醫療衛生和教育事業的支持力度不斷加強，相關地區、部門單位認真貫徹落實省委省政府關于全面實施預算績效管理的政策要求，著力提升財政資金使用效益。審計發現的主要問題是：
1、2018年新增地方政府債券資金方面。一是截至2019年3月審計時止，市本級和陽春市等4個縣(市、區)共有5.11億元新增政府債券資金存放在財政部門或預算（項目）單位未實際使用，占2018年新增政府債券總額30億元的17.03%。二是有1個縣的61.56萬元政府債券資金被挪用于日常工作經費等非公益性資本支出。
2、支持實體經濟發展專項資金方面。一是珠江西岸先進裝備制造業發展、促進民營經濟及中小微企業發展專項資金使用率不高。2018年4月省財政下達珠江西岸先進裝備制造業發展專項資金51994萬元，截至2019年3月審計時止，仍有29925.79萬元結存在市縣財政及市級受托管理機構未實際使用；2018年5月省財政下達促進民營經濟及中小微企業發展專項資金362萬元，截至2019年3月審計時止，仍結存閑置在市縣財政未撥付使用。二是市有關部門審核把關不嚴，導致1家不符合條件的企業違規獲得省支持珠江西岸先進裝備制造業發展、促進民營經濟及中小微企業發展等專項資金共31.50萬元。
3、支持醫療衛生事業發展資金方面。截至2019年3月審計時止，有3個縣(市、區)的17個2018年底前已建成的村衛生站未投入使用。
（二）市級部門績效管理情況審計
對市本級（含高新區、海陵試驗區）財政組織執行2018年度本級財政預算和決算草案、市公安局等6個市級部門年度預算執行和其他財政收支審計中，發現存在以下績效問題：
1、預算績效評價覆蓋面偏低。一是市本級（含高新區、海陵試驗區）除市財政局組織對市直部門12個預算項目開展績效評價，占9.09%，涉及項目預算19603萬元外，高新區、海陵試驗區財政均沒有開展預算績效評價工作。二是對開展了績效自評的項目未按要求公開績效評價結果。
2、部門預算績效管理工作不規范。有2個部門未按要求對5個項目進行績效申報和績效自評；有2個部門和單位4個當年度安排的項目支出預算執行率為零，涉及未執行資金106.90萬元；有1個部門的3個項目資金結余款長期未清理，涉及金額124.34萬元；有1個部門的1項資金項目進度緩慢，資金尚未使用，涉及金額50萬元。
三、“三大攻堅戰”審計情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰”的決策部署，重點開展了取消車輛通行費公路項目債務情況審計調查、精準脫貧攻堅戰跟蹤審計、自然資源資產管理及污染防治攻堅戰政策措施落實情況審計調查。
（一）取消車輛通行費公路項目債務情況審計調查
組織對我市2017年取消車輛通行費年票制公路項目的債務余額等情況進行審計調查。審計發現的主要問題是：
1、公路項目債務管理存在的問題。債務處置進展慢，逾期債務增多，自取消收費以來債務余額僅減少0.15億元，占其債務余額的6.85%；已發生逾期債務1.6億元，占其債務余額的75.47%。經營性項目未能按要求在2017年底完成政府回購談判工作，影響全省取消收費公路政策整體推進。
2、取消收費后續管理工作存在的問題。截至2018年6月底，還貸專戶留存的81.07萬元資金未及時用于還貸。
（二）精準脫貧攻堅戰審計
組織對全市2018年精準扶貧精準脫貧落實情況進行（第三輪）跟蹤審計，重點審計2016年至2018年9月各類扶貧資金35.81億元（含新農村建設資金）的管理使用及扶貧政策落實等情況。審計發現的主要問題是：
1、扶貧資金使用管理存在的問題。資金使用進度緩慢，截至2018年9月底，全市各類扶貧資金仍有5.72億元留存市、縣、鎮財政部門，留存資金占到位財政資金21.28億元的26.88%。
2、產業扶貧存在的問題。一是部分項目投向不精準。陽西縣、陽東區、江城區的9個項目簡單平均發錢發物、投向非扶貧支持領域或經營狀況不佳的企業、合作社、個體戶或個人，涉及資金1674.78萬元。二是監管不到位。陽西縣的1個項目104萬元扶貧資金投入合作社后，即被轉借給個人，資金被抽逃、挪用。三是存在風險隱患。陽東區的1個項目共35.24萬元扶貧開發資金購進的土地、廠房、商鋪產權不明晰；陽東區、陽西縣的3個項目共622.86萬元扶貧資金投入的企業或合作社，存在財務不健全、未設立會計賬冊、扶貧投資款及形成的資產不入賬等問題，資金流失的風險較大。
3、“三保障”惠民政策落實存在的問題。一是教育資助政策方面。全市未及時足額、超標準超范圍或重復發放建檔立卡貧困戶子女教育生活費補助，涉及80人、22.85萬元。二是最低生活保障及醫療、養老保障政策落實方面。全市有146名無勞動能力的建檔立卡人員應納而未納入低?；蛱乩ЧB；超范圍或重復發放低保金（殘疾人護理補貼）及特困供養補助金，涉及7人、0.27萬元；有11233名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫療保險或養老保險；未及時足額向7戶建檔立卡貧困戶發放危房改造補助資金4.20萬元；有3戶建檔立卡貧困戶虛報或重復領取危房改造補助資金6.00萬元。三是預脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預脫貧，其中7852名預脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉居民基本養老保險或基本醫療保險；有721戶預脫貧貧困戶仍居住在C/D級危房中。
4．省定貧困村新農村示范村建設項目管理存在的問題。建設進度較慢，截至2018年9月底，全市有8.87億元新農村示范村建設資金留存市、縣、鎮財政部門，留存資金占收到新農村示范村建設資金11.17億元的79.41%。
（三）自然資源資產管理及污染防治攻堅戰審計
1、自然資源資產管理及環境污染整治審計
組織對陽東區北慣、陽春河?等6個鎮(街) 2016至2018年水、土地、森林等自然資源資產和生態環境保護情況進行審計。審計發現的主要問題是：
（1）自然資源資產管理方面。一是北慣鎮2018年土地自然資源存量面積減少0.15萬公頃，其中基本農田0.10萬公頃，耕地和林地等0.05萬公頃。二是北慣鎮森林防火監管責任落實不到位，造成丹黎村2017年林地失火面積約147.8067公頃，財產損失407.24萬元。三是陽東區市政管理中心、陽東區環境保護局2015年至2017年違規占用土地共63.4畝的違法用地行為未完成整改。
（2）環境污染整治方面。一是排污口監管不力。北慣鎮未開展入河排污口審查工作，共有24個入河排污口未經審批；陂面等3個鎮的水源保護區范圍內未按規定設置隔離防護設施或管護不到位。二是治理項目進展緩慢。河?等2個鎮3個污染治理項目進展緩慢，其中1個省重點治理工程項目未按時完工。三是污染整治監管不力。潭水等3個鎮有5個大型養豬場、3家畜禽場和31戶養殖戶在水源禁養區非法養殖，6家已整治的養殖場存在復養問題，水資源環境存在污染隱患。四是環評工作不到位。河?鎮5家畜禽養殖場未進行環境影響評價即投產。
2、河道采砂經營管理情況審計調查
組織對陽江市河道采砂經營管理情況進行審計調查。審計發現的主要問題是：
（1）河砂開采規劃和開采管理方面。一是未按規定編制河道采砂規劃報告。4個縣（市、區）水務局未按分級管理范圍和管理權限，對管理的河道進行全面勘測和規劃設計，形成河道采砂規劃報告。二是4個縣（市、區）水務局部分年度的河砂開采計劃沒有報上級水行政主管部門備案。
（2）河道采砂許可、招投標管理方面。一是招投標管理不規范。市和4個縣（市、區）河砂公司在部分河道采砂項目招標未按規定設定投標人條件，導致不符合條件的投標人租賃他人采砂船舶進行投標。二是招投標審查把關不嚴。市和3個縣（市、區）8個河道采砂項目分別由8家不符合規定要求的企業中標。
（3）河道采砂現場管理方面。一是采砂監理履行職責不到位。監理單位未按規定向招標人書面匯報累計采砂量。二是采砂現場監理沒有到崗位履職，未按規定填寫采砂監理日志。三是部分監理人員無證上崗。四是2個縣區沒有成立河道采砂現場監督管理機構或在采砂現場派駐點代表。
四、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
組織全市審計機關對2018年度國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計。主要審計了支持實體經濟發展、深化“放管服”改革、加強基層醫療衛生服務能力建設、省基礎設施供給側結構性改革推進等4個方面?？傮w上看，各有關地區、部門單位認真貫徹落實國家和省、市有關重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。審計發現的主要問題是：
（一）支持實體經濟發展降費方面。一是清理拖欠民營企業中小企業賬款不到位。個別市級部門未按時匯總、準確上報全市清理拖欠企業賬款情況；陽西縣等2個縣（區）清償拖欠款進度緩慢，市工信局督促落實清理拖欠賬款工作未到位。二是降費減負政策未完全落實到位。陽春市個別部門繼續收取已免征的部分涉企行政事業性收費共3.20萬元。
（二）深化“放管服”改革方面。個別供水企業將建設工程規劃許可、施工許可作為供水報裝的前置條件或以格式條款單方面設定并收取與原滯納金相同標準的違約金；個別市級部門所屬單位未按規定免收85家小微企業不動產登記費，涉及金額51.92萬元；1個市級部門和1個所屬單位未按規定繳納土地出讓合同印花稅共134.48萬元。
（三）加強基層醫療衛生服務能力建設方面。4個縣（市、區）未按標準足額發放村衛生站醫生補貼資金，涉及金額68萬元。
（四）省基礎設施供給側結構性改革推進方面。陽江港進港航道改造工程項目建設由于前期準備工作不足，建設主體和建設資金未落實，僅完成前期費用投資904.423萬元，不具備開工條件，未能按計劃于2018年10月開工建設。
五、重點民生項目和資金審計情況
（一）陽江市2015至2017年基礎教育投入情況進行審計
組織對陽江市2015至2017年基礎教育投入情況（含幼兒園）進行審計。審計結果表明，陽江市及相關縣區政府及職能部門重視基礎教育工作，逐步加大基礎教育投入，推動了當地基礎教育的進一步均衡協調發展。審計發現的主要問題是：
1、財務收支管理不規范。市本級和3個縣區超范圍使用教育費附加1.49億元；有12所學校存在未按規定上繳租金收入、違規使用零余額資金賬戶等問題，涉及金額594.19萬元。
2、資產管理中存在問題。有20家學校未按規定登記固定資產640.52萬元。
（二）陽江市養老中心建設項目建設管理情況審計
組織對陽江市養老中心建設項目建設管理績效進行審計。審計結果表明，市養老中心作為一家政府投資、管理規范、較具規模的綜合性養老服務機構，推進了我市社會養老服務體系的建設，進一步推動了當地民生改善，對市內其他養老機構起到了示范和引領作用。審計發現的主要問題是：
1、未及時辦理竣工決算。項目建成4年竣工驗收合格，未及時辦理竣工財務決算，涉及資金4141.75萬元。
2、未辦理資產交付使用手續。養老中心項目建成移交使用后，一直未辦理資產交付使用手續。
3、服務收費標準不規范。養老中心服務收費按市場化收取，床位費、護理費等服務收費未按規定實行政府定價或政府指導價機制。
4、資產管理不規范。養老中心未建立健全公務用車使用管理及定點維修制度；未按規定登記固定資產等。
六、國有企業審計情況
組織對市交通投資、水務、鐵路等3戶市屬企業集團(公司)進行審計。審計結果表明，上述企業能夠貫徹落實市委、市政府關于深化國企改革發展的政策措施，積極履行公共服務和保障職能，不斷完善內部管理。審計發現的主要問題是：
（一）決策管理不規范。有2戶企業未按規定制定“三重一大”決策具體實施辦法。有1戶企業向所屬公司增加投資注冊資本金的決策依據不充分。
（二）企業利潤財務核算不規范。有2戶企業未按規定提取法定公積金。有1戶企業因其他往來等未按規定對應收款項計提壞賬準備，導致虛增2017年利潤。有1戶企業所屬分公司隱瞞2017年業務收入，導致少計利潤212.83萬元。有2戶企業債權債務長期未清理，涉及金額92036.99萬元。
（三）資產管理不規范。有1戶企業購買46輛考試車輛一年以上，因便民考場未竣工未能及時投入使用，造成資源浪費，涉及金額236.12萬元。
（四）建設項目管理不到位。有1戶企業3個項目的施工圖紙未經有關部門審查批準而用于施工；有1戶企業2項工程未向有關部門申請領取施工許可證而施工；有1項工程沒有組織相關單位參與竣工驗收。
七、促進領導干部擔當作為和規范權力運行審計
組織對市供銷合作聯社等11個市級部門單位、陽西縣人民法院，以及6個鎮（街）地方黨委政府共25名領導干部進行審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執行中央、省、市的決策部署和方針政策，積極推動所轄地區經濟發展和部門單位事業發展。審計發現的主要問題有：
（一）決策制度建立及執行方面。一是有1個市級部門單位和4個鎮（街）未建立健全重大經濟決策制度或存在未明確經濟事項審批權限和審批程序等問題。二是有2個鎮的3項重大經濟事項沒有按規定經過集體研究決策，涉及金額66.24萬元。
（二）遵守中央八項規定實施細則方面。有9個市級部門單位、1個省統管單位和6個鎮（街）分別存在接待費、會議費和培訓費等費用管理不規范、開支報銷不真實等問題，涉及金額913.48萬元。
八、重大政府投資項目審計情況
組織對城南新區二環南路工程、市區金雞橋擴寬工程等16個公共投資項目開展審計，審計涉及總投資145416.87萬元。審計發現的問題是：
（一）工程項目造價方面。部分項目造價虛高，城南新區二環南路工程等11個政府投資建設項目存在部分材料調差和定額套價不準確、計量計價不準確等問題，造成多計建設成本632.73萬元。
（二）工程績效管理方面。個別公共投資建設項目存在前期論證不充分等問題，增大項目投資，造成基礎工程損失浪費1303萬元。
（三）工程建設管理方面。部分項目建設管理不規范，有2個項目的設計文件深度不夠或設計變更失誤造成浪費，審圖工作把關不嚴。有2個項目存在工程施工現場管理較差、機械設備和人員投入不足、不按設計要求施工、原材料不足或質量差、偷工減料、現場交通標示標志不足等問題。有1個項目調增的材料價差145.91萬元計算依據不足。
（四）工程項目后續管理不到位。有1個項目已交工驗收的工程實物與竣工圖不符，工程試運營期超過三年時間未履行竣工驗收。
九、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來看，上述問題產生的主要原因是：
（一）貫徹落實執行《預算法》不到位，依法理財、科學理財、為民理財意識不夠強，政績觀出現偏差。有的地區和部門單位對貫徹落實中央和省、市的重大政策措施認識、理解不到位，推動經濟社會發展的具體措施不夠實；有的落實新發展理念不到位，通過人為調控財政收支規模來制造虛假政績；有的地區和部門單位對預算法等財經法紀禁止性規定缺乏敬畏，執行不嚴格，違法違規行為時有發生；有的地區和部門單位未能做到科學理財、為民管財，“重預算、輕管理，重資金、輕資產”仍不同程度存在；有的未能有效統籌政府資產、債券資金等各類資源。
（二）預算編制不夠準確，推進預算改革和績效管理有待加強。有的部門單位對預算審核把關不嚴，對項目資金調研論證不充分，申報預算隨意性大，預算安排和財政資金分配不夠精準，預算難以有效執行；有的地區未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規劃布局等準備工作不扎實，導致資金結存閑置，項目建設滯后，有關政策措施的成效無法體現；有的地區和部門單位“重進度、輕績效”，績效管理的控制力和約束力有待加強。
（三）缺乏嚴格規范管理，查處問責力度不足。一些地區和部門單位管理制度不健全，責任落實不到位；未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則明確責任主體，“花錢必問效、無效必問責”未完全落實，處罰問責力度不足，影響政策實施效果。
審計建議：
（一）認真貫徹落實《預算法》，進一步提高財政預算編制的精準性和執行的有效性。一是繼續加強《預算法》的學習宣傳貫徹工作，增強依法理財、科學理財、為民理財的意識。二是抓好預算編制管理工作，加快推進項目庫建設，把好預算審核關，強化預算編制與財政支出政策的有效銜接，提高支出預算編制質量和預算執行規范化水平。三是加強預算執行管理監督，明確財政部門與主管部門職責，嚴格落實部門預算執行主體責任，提高部門的支出責任意識、績效意識，切實把財政資金管好用好。
（二）進一步深化財政和國資等重點領域體制改革。一是繼續推進預算編制執行監督管理改革，推進市縣財政事權和支出責任劃分改革。二是推進全面實施預算績效管理，堅持“花錢必問效、無效必問責”，推動構建全覆蓋的預算績效管理體系，強化績效管理激勵約束機制，對財政資金管理使用績效差、損失浪費的部門單位嚴肅問責。三是深化國資國有企業改革，加強對市屬國有資本和國有企業的監督管理。進一步優化國有經濟布局及結構，完善國有企業法人治理結構，促進國有資產資源保值增值。四是加強重大政府投資項目監督管理。加強內部審核控制，強化設計、施工、監理等建設主體的從業行為監管，督促落實相關責任，提高建設質量和水平。
（三）進一步打好“三大攻堅戰”，增強防范重大風險能力。一是全面落實中央和省、市一系列防范化解風險政策措施，加強重點領域、重點行業和重點單位風險防控。積極化解地方政府隱性債務風險，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務償還。二是推進產業扶貧政策、金融扶貧政策的落實，強化扶貧資金、項目安全和績效管理，促進扶貧項目落地生效，建立健全促進穩定脫貧和有效防范返貧的長效機制，打牢持續發展根基，確保脫貧目標如期實現。三是加強重大資源環境事件、環境風險隱患的管控，促進企業嚴格落實污染防治責任，加強問題查處，有效防范生態環境風險，確保生態環境質量總體改善目標按期實現。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關地區和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向市人大常委會專題報告。
